연말정산 인적공제 핵심 정리

연말정산을 할 때 적용되는 종합소득공제에는 인적공제와 특별공제가 있습니다. 소득공제를 받을 때는 공제 내용을 확인하고 서류를 준비하면 됩니다. 인적공제는 연말정산 환급의 핵심이라 할 수 있습니다. 연말정산 인적공제에 대해 알아보겠습니다.

연말정산 인적소득공제

종류	공제내용
기본공제	본인, 배우자, 부양가족 : 1인당 150만 원
추가공제	기본공제 대상자가 경로우대자(70세 이상), 장애인, 맞벌이 부부, 부양 가족이 있는 독신 여성 세대주 : 경로우대자 100만 원, 장애인 200만원, 맞벌이 부부 중 여성 및 독신 여성 세대주는 50만 원

- 기존의 6세 이하 자녀 양육비 공제와 출산·입양 공제, 다자녀 추가공제는 폐지되고 현재는 자녀세액공제 적용
- 자녀세액공제 : 기본공제 대상자인 7세 이상 자녀가 1명이면 15만 원, 2명이면 30만 원, 3명 이상이면 30만 원 + 2명 초과 1명당 30만 원 추가 세액공제 적용.
- 출생·입양의 경우에 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원 세액공제.
- 6세 이하 자녀는 아동수당이 지급되므로 자녀세액공제 배제.

기본공제

근로소득으로 생계를 유지하는 가족을 지원하기 위한 것으로 본인이나 배우자 또는 부양가족에 대해 1인당 150만 원씩 공제
배우자 및 부양가족에 적용되고 소득금액이 연간 100만 원 이하인 사람에 대해서만 기본공제 가능
부양가족은 60세 이상의 직계존속(부모, 조부모, 계부모), 20세 이하의 직계비속(자녀, 손자녀, 재혼한 배우자의 자녀), 동거 입양자, 20세 이하 또는 60세 이상인 형제자매

연말정산 인적공제 중 기본공제 대상자는 보통은 주민등록등본을 통해 확인을 합니다. 서류는 주민등록등본을 제출하고 주민등록상 거주지가 다르면 가족관계증명서를 제출하면 됩니다. 기본공제를 받기 위해서 유의해야 할 사항은 다음과 같습니다.

직계비속(자녀, 손자녀 등)은 주민등록이 따로 되어 있어도 부양가족에 해당. 20세 이하 소득이 없는 자녀에 대해서는 무조건 기본공제 대상자
직계존속(부모 등)은 주거 형편에 따라 별거하고 있어도 생계를 같이 하는 것으로 봄. 따라서 직계존속 나이 조건과 소득조건(100만 원 이하: 수입금액 - 필요경비)이 맞고 생계를 같이하고 있다는 것을 입증(실무적으로는 입증하지 않아도 됨) 시 공제 가능
자녀 중 근로소득자와 자영사업자가 있는 경우 한계세율이 높은 사람이 부모에 대한 기본공제를 받는 것이 좋음. 부모에 의해 발생된 의료비, 신용카드 사용액이 많은 경우에는 서로 비교해 유리한 쪽으로 선택
배우자의 부모에 대해서 기본공제 가능
맞벌이 부부의 경우 각자의 소득금액(수입금액-필요경비)이 100만 원 초과하면 공제 대상이 될 수 없음. 소득이 있는 경우에는 공제 여부를 점검할 것. 아닐 경우 이후 세금 추징당할 수 있음

추가공제

기본공제 대상자에 해당하면서 사회적으로 지원이 필요한 계층을 위해 추가로 공제되는 것
남녀 70세 이상 경로우대자, 장애인, 맞벌이 부부 중 여성, 세대주로서 부양가족이 있는 여성
100만 원을 기본으로 하나 장애인의 200만 원, 맞벌이 여성은 50만 원 적용

사례 1) 직장인 A 씨, 65세 어머니(수입 X)와 단 둘이 살고 있을 경우

기본공제 2명 300만 원
추가공제 없음 (어머니는 70세 이하로 경로우대자에 해당되지 않음)
A 씨 인적공제 합계액 = 300만 원

사례 2) 직장인 B 씨(세대주), 55세 어머니, 3살 자녀가 함께 살고 있는 경우

기본공제 2명 300만 원(어머니는 60세 이하로 기본공제 대상자에 해당되지 않음)
추가공제 50만 원(B 씨가 세대주로 부양가족이 있는 여성 50만 원 공제에 해당)
B씩 인적공제 합계액 = 350만 원

자녀세액공제

자녀세액공제는 기본공제 대상자인 7세 이상 20세 미만의 자녀가 있는 경우 1 인당 15만 원을 공제, 출산 시 30만 원을 공제하는 제도입니다. 자녀의 자이가 7세 이상이면 공제 대상이 됩니다.

자녀세액공제
- 1명인 경우 : 연 15만 원
- 2명인 경우 : 연 30만 원
- 3명 이상인 경우 : 연 30만 원과 2명을 초과하는 1명당 연 30만 원 = 60만 원
출산·입양의 경우
- 출산하거나 입양 신고한 공제대상 자녀가 첫째인 경우 : 연 30만 원
- 출산하거나 입양 신고한 공제대상 자녀가 둘째인 경우 : 연 50만 원
- 출산하거나 입양 신고한 공제대상 자녀가 셋째인 경우 : 연 70만 원