일시적 1가구 2주택이 되었을 때 양도세 납부 및 비과세에 대해 궁금해하는 사람이 있을 텐데요. 일반적으로 일시적 2주택자는 양도세가 비과세 되지만 세부적으로 그 조건을 잘 알고 있어야 합니다. 일시적 1가구 2주택자의 양도세에 비과세 조건을 살펴보겠습니다.
일시적 1가구 2주택자
부동산을 양도하면 양도세가 발생하게 되는데요. 부동산 관련 세금은 납부액이 큰 편이기 때문에 관련 세법을 잘 활용할 필요가 있습니다.
일반적으로 1가구 1주택자에게는 세금을 과세하지 않거나 감면해주고 있습니다.
- 1가구 1주택자는 양도세가 비과세입니다.
- 단, 양도 금액이 12억 원이 넘으면 양도세가 발생합니다.
- 주택 보유 기간이 2년이 넘지 않으면 양도세가 발생합니다.
- 일시적 1가구 2주택자 역시 양도세 비과세입니다.
일시적으로 주택을 두 채 소유하게 되는 상황이 발생했을 때 양도세 비과세 혜택을 받을 수 있는데요. 관련 규정을 잘 잘 이해하고 있어야 양도세가 과세되지 않거나 감면받을 수 있습니다.
일시적 1가구 2주택 정의
일정 기간 동안 두 채의 주택을 소유하게 되는 상황을 말합니다. 주택을 매매하거나 이사 등의 이유로 일시적으로 두 채의 주택을 가지게 되는 상황은 일반적으로 1주택자로 보기 때문에 과세하지 않는 것입니다.
- 이사 : 새로운 주택을 구입했으나, 기존 주택이 아직 매각되지 않은 경우
- 상속 : 상속으로 인해 주택을 추가로 소유하게 된 경우
- 재개발 : 기존 주택이 재개발 또는 재건축 중일 때
이렇게 일시적 1가구 2주택자가 되는 경우에는 주택을 양도할 때 발생하는 양도소득세를 면제해줍니다. 다만 모든 상황에서 면제해 주는 것은 아닙니다.
양도세 비과세 조건
- 기존 주택 매도 기간 준수
- 신규 주택 취득 후 일정 기간 내 기존 주택 매도
- 주택 소유 기간 충족
일시적 1가구 2주택 비과세 조건
일시적 1가구 2주택 양도세 비과세 혜택을 받기 위해서는 몇 가지 조건을 충족해야 합니다.
- 기존 주택 처분 기간 체크
- 신규 주택 취득 시기 체크
- 주택 보유 기간 체크
신규 주택을 매매했을 때
- 3년 이내 기존 집을 처분해야 합니다.
- 주택 취득 후 1년 지난 후에 새로운 집을 매매해야 합니다.
- 기존 보유하던 집이 2년 이상 되어야 합니다.
입주권/분양권 취득 시
- 입주권/분양권 취득일로부터 3년 후 기존 주택을 양도했을 때 아파트 완공일로부터 3년 이내에 가구 구성원이 전원 이사하고 1년 이상 거주해야 합니다.
- 취득 당시 조정 지역이었다면 2년간 거주해야 합니다.
실거래가
- 실거래가 12억원 이하인 경우 양도세가 면제됩니다.
- 실거래가 12억이 넘으면 넘는 부분에 대해 양도차익을 계산하여 과세합니다.
- 실거래가 12억이 넘어도 주택을 장기보유했다면 일정 비율로 양도차익을 공제해 줍니다.
장기보유특별공제
| 적용대상 | 보유기간 | 거주기간 |
| 2년 이상 | - | 8% |
| 3년 이상 | 12% | 12% |
| 4년 이상 | 16% | 16% |
| 5년 이상 | 20% | 20% |
| 6년 이상 | 24% | 24% |
| 7년 이상 | 28% | 28% |
| 8년 이상 | 32% | 32% |
| 9년 이상 | 36% | 36% |
| 10년 이상 | 40% | 40% |
취득세는 어떻게 될까?
조정대상지역 주택 매수 시 2주택이 되는 경우 취득세율이 8%로 중과되는데요. 신규주택 취득 후 3년 안에 기존 주택을 처분한다면 일시적 2주택자로 중과 없이 1~3% 취득세율이 적용됩니다.
비조정대상지역 주택을 매수해 2주택이 되는 경우에는 중과 대상이 아닙니다.
종부세는 어떻게 될까?
신규 주택 취득 후 3년 내 기존주택을 양도할 예정이면 일시적 2주택 특례를 신청할 수 있습니다. 특례가 적용되면 12억원의 기본공제와 장기보유공제 및 고령 세액공제를 받을 수 있습니다.
상속으로 인한 2주택자의 양도세는 어떻게 될까?
부모님으로 주택을 상속받아 일시적으로 두 채의 주택을 소유하게 되는 경우에도 기존 주택을 2년 내에 처분하면 양도세 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
일시적 1가구 2주택 양도세 비과세 조건은 세부적으로 들어가면 조금 복잡하다고 느낄 수 있습니다. 세법은 자주 바뀌는 편이기도 하기 때문에 최신 정보를 잘 살펴봐야 하는데요. 일시적 1가구 2주택 양도세 비과세 요건을 잘 확인하여 양도세 계산 시 참고하시길 바랍니다.
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